乐刷建设项目全过程跟踪审计的五阶段及35个核心要点！
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随着国家及社会对高等教育办学要求的不断提高，高校围绕改善育人环境、提升育人质量、推动学校发展等方面的工程建设投资不断加大，如何确保有限的建设资金发挥更大的办学效益，如何确保工程建设与廉政建设同步进行，开展工程审计已经成为有效监督手段。
一、审计准备阶段的工作要点
（一）建章立制，提升观念
要在认真学习、深入理解上级有关文件精神的基础上，建立符合本校管理特色的建设项目全过程跟踪审计制度，对有关全过程审计内容、审计程序、审计要求等作出明确的规定。并通过向领导层汇报、与工程管理部门沟通、部门宣传等适当形式加大对全过程跟踪审计的宣传，争取得到相关方的理解、配合与支持，尤其工程管理部门要主动适应审计新要求、积极转变思想观念。
（二）各负其责，明确分工
由于工程项目建设是一个有多方参与的综合性活动，工作期限长、投入规模大，全过程跟踪审计只有得到各参与方的积极配合、主动接受，才能形成工作合力，项目建设才能顺利进行。在全过程跟踪审计的准备阶段，一定要明确参与方（主要包括内审机构、造价咨询机构、施工单位、监理单位、建设部门）各自的工作职责，以及在全过程跟踪审计中需要履行的义务、配合事项、工作要求等等，尤其是要正确处理好审计部门与工程管理、监理部门的关系和职责，做到履行职责中各负其责。POS机代理
（三）选好队伍，严格管理
高校在前期调研、招标过程中一定要严格把关、选好队伍，并制定规范、全面的审计方案，规范工作流程，明确工作要求和标准，为开展全过程跟踪审计业务奠定基础。同时，高校内审机构也要加强对聘用审计人员的严格管理和纪律要求，加强过程管控，严禁审计人员与施工单位人员直接接触，确保审计结论的客观、公正。
二、项目建设前期的审计要点
（一）可行性研究阶段的审计
可行性研究是建设工程投资前期工作的核心和重点，也是项目决策的重要依据。这一环节的审计要点包括：项目建议书的内容是否实事求是，客观真实;对拟建项目的分析、调研是否全面准确，经济上是否可行，资金来源是否可靠，环保是否符合要求;有关专家的意见是否客观、真实，不同意见是否得到重视;项目论证是否有多方案的比较和对比，拟定方案是否科学、最优。
（二）项目设计阶段的审计
这一阶段的审计要点：项目选址及建设规模是否科学，是否符合单位财力;设计方案中有关项目的经济效益、环境效益及社会效益是否客观、合理;施工图的设计是否满足施工需要，是否能够确保项目落地生根;有关方案、设计费用的计算是否合规合理等。POS机代理
三、项目实施准备阶段审计要点
（一）招投标审计
主要审计要点：
一是加强对工程量清单的审查与核对，重点审查清单内容有无缺项、漏项、重复计量以及不合理计量的情况;；
二是审查工程最高限价的计算是否合理，有关定额套用、材料价、规费的计取等是否规范、准确;
三是对工程招标文件进行审核，重点审查招标文件的招标范围、投标资质、评标办法以及招标程序等是否合理、合规，有无倾向性、特定性等不公平条款;；
免出现低价中标、高价结算审计风险。
（二）施工合同审计
主要审计要点：
一是对合同的合法性审核，确保合同的内容、文本格式与现行的有关法律法规、政策和招标文件相符，主要合同条款是否与招标文件、现场澄清文件、中标价格、工期、质保期及其他服务承诺一致。
二是对合同的合理性审核，包括合同有关条款的描述和意思表达是否清楚、准确，是否会产生歧义，工程价款的金额是否准确，有关工程费用的支付、结算等是否符合现行的基建财务制度、工程计价规则等规定，有关合同审批手续是否完善。
三是对合同完整性的审核，主要审查合同约束条款是否完善，有无遗漏，有关合同附件、附表是否齐全，对补充事项的约定是否完整、满足要求，对争议事项的处理是否有明确的约定;四是对合同专业性的审核，主要审核涉及合同变更的条款是否完整、具体、符合工程计价规范，如合同外增加的材料单价如何确定，材料价格发生变化后如何处理，有关误工索赔、工期索赔是否有明确约定等等。POS机代理
（三）项目法人内控制度建立情况审计
主要审查项目单位是否建立健全了相关的内控制度，有无规范的管理流程和审批程序，关键岗位及人员设置是否到位，有关管理制度是否齐全，如设备采购、工程签证、物资验收、工程例会以及人员考勤、管理、奖惩、门禁等。
四、项目实施阶段审计要点
实施阶段是通过各方努力，将设计方案、施工图纸进行最终落地变现的重要过程，是建设成本支出和费用控制的主要阶段，在整个过程中，施工影响因素多、变数大，需要审计人员常驻施工区域，深入施工现场，全面掌握施工动态，主动参与到项目实施协调，加强工程细节控制，开展动态审计，及时给出审计意见，实现对工程造价的有效控制。
（一）对隐蔽工程验收的审计要点
审计人员要重点审查施工工序是否严格按照设计图纸、规范及标准实施;有关隐蔽工程的签证内容是否属实（包括主要材料的型号、规格、品牌等）、语言描述是否准确、工程量计量是否正确，签字和盖章是否完善等;对于结算审计时容易产生分歧的隐蔽工程，如土方工程、桩基工程、路基工程等，应重点跟踪。POS机代理
（二）对工程变更签证的审计要点
一是对签证合法性审核，审计人员通过对图纸、合同进行核查，确定变更签证内容确实不属于合同内工作范畴、不与其他已有变更内容重复、不属于因施工单位自身原因造成的变更;二是真实性的审核，主要审核有关签证工程量、签证材料价格是否符合实际，针对先签字后变更的签证事项，要审核施工单位是否按签证内容进行了后施工;三是对签证合理性的审核，主要审核涉及造价变化的签证，施工单位是否按程序经建设单位、监理单位审核后，最后送审计部门，有关变更的审批手续是否齐全。
（三）对材料及设备采购的审计要点
一是对合同外新增材料或变更签证材料的价格进行审核，重点加强对工程使用量大或对工程造价影响大的材料的价格审核;二是加强对主要材料和设备进场验收程序和标准的审核，尤其是已明确厂家、品牌、规格、单价的材料或设备，进场前是否经现场管理人员、监理人员共同确认和验收，质量是否符合要求;三是对列入暂定价范围的材料或设备的采购过程进行审核，通过市场询价等方式确保有关材料或设备的价格真实、可靠。
（四）对工程进度款拨付的审计要点POS机代理
一是工程进度款的计量计价方式及支付办法是否严格按合同约定执行，当期支付、累计支付金额是否与工程实际进度相符;二是工程预付款、代付水电气费、其他应扣代缴款等是否按约定进行了全额扣除，是否存在重复申报或将学校直接采购的材料、设备虚报的现象;三是工程进度款支付是否符合规定程序和要求，建设单位、监理单位审核签字是否齐全，有关意见表达是否准确、清楚。
（五）对索赔事项的审计要点
一是对已经发生的索赔事项，要及时做好记录，收集证据，力争将索赔损失降至最低;二是对因承包人的过错而引起的质量缺陷、工期延误、费用增加和造成损失的，应及时搜集证据，提出反索赔;三是对可能引起索赔的事项进行重点跟踪，及时提供相关咨询建议，以力求避免索赔事件的发生。
五、竣工验收阶段审计要点
（一）工程验收阶段审计要点
主要包括：是否按规定程序和要求组织验收，有关手续是否齐全;是否按要求开展各项专业验收，包括消防验收、环评验收等等;合同履行是否全面、真实，有无违约行为等。
（二）竣工结算阶段审计要点。
主要审查：
①竣工结算的内容是否真实、完整、合法，是否与合同清单一致。
②竣工结算的数量是否真实、准确，有关材料价格、取费标准、执行的计价文件、选用的定额版本是否合理、合规。POS机代理
③变更签证内容是否真实，有关项目增减、工程量计算、单价、取费标准是否准确，是否存在重复计费情况。
④施工单位是否在规定（或合同约定）的时间内提供完整的工程竣工结算资料，发生迟报、漏报、补报事项的，有关审批手续是否完善。
（三）竣工决算阶段审计要点
①决算报表反映的数据和情况是否真实、准确、全面，有关数据是否与工程结算审计、设备采购合同、服务合同等相关金额一致。
②有关固定资产或项目质量是否合格，是否达到合同规定的验收标准，是否满足使用需求并按规定办理了资产移交，有关验收及移交手续是否齐全。
③有关账务核算是否规范、准确、全面，建设资金是否专账核算、专款专用，有无挤占挪用、超进度付款、超比例支付等违规情况。
大数据(金税四期)监管下—建筑施工企业税务管理、纳税筹划和稽查应对策略培训班
杭州 11月25-26日（2天）
报名咨询：010-880574763 杨莉
【课程背景】
金税四期正在到来，税收征管手段正在从以票管税向以数治税阶段过渡，信息管税时代靠传统的手法偷逃税将无法遁形，节税最好的办法是合规纳税基础上的筹划，合规纳税最重要的是要把疑难税务问题搞清楚，避免税企争议，所以本课程的设计思路是：POS机代理
首先，对当前和今后一段时期的税务机关监管形势进行介绍，结合市场上一些高风险的操作进行解剖，引导大家树立合规纳税的安全意识。
其次，对建筑施工企业的疑难税务问题进行解析，化解税务风险。
然后，从纳税筹划的原则和方法入手，结合企业股权架构设计、采购、生产经营、薪酬设计、投资筹资、利益分配等环节系统阐述纳税筹划的技巧和风险应对方法，通过案例的形式展示纳税筹划的操作路径设计，重在实操和应用，重在启发和引导，重在控制风险，重在落地和安全。
最后，向大家系统介绍税务稽查工作流程、检查方法以及应对策略。尤其是会结合一些典型的稽查案例，纳税评估案例、反避税调查案例向大家展示如何控制税务风险和更好的做好纳税筹划。
【授课专家】POS机代理陶国军—北京交通大学经济管理学院兼职教授、多家培训机构兼职讲师、20年税局工作经验、8年分管稽查局副局长经验，多年建筑企业税务总监经验，对企业税务风险控制、纳税筹划与稽查风险应对有丰富的实操经验，曾为众多大型企业集团提供专业培训及税筹指导服务，在政企两端积累了丰富的涉税实务处理经验，对税收政策有深入的解读及实操能力。
【课程收益】
通过本课程的学习，能大幅提升广大学员的税务管理水平和应对税务风险以及提升税收筹划技能，陶国军老师具有扎实的政策理论功底和丰富实战经验，讲授中会通过真实案例分析引导和培养广大学员从业务角度入手研究税务问题的业财税法商一体化思维的形成，以实现系统性防范税务风险和提升税务管理技能水平。
【课程大纲】
模块一：2021税务稽查重点解析及未来几年税收征管形势分析
1、2021税务稽查重点解析
（1）8大行业、领域税务稽查自查重点
（2）5种重点稽查的违法行为自查重点
2、未来几年税收征管形势介绍
（1）中办国办《税收征管改革意见》
（2）大数据管税形势分析
（3）金税四期介绍
（4）减税降费趋势
（5）社保欠费问题以及未来征管趋势
模块二、建筑施工企业疑难税务问题辨析及风险规避策略
1、简易计税项目未及时差额扣除的分包发票税务处理辨析
2、简易计税项目材料发票的税务处理口径辨析
3、进项大于销项的预缴和挂靠扣税困惑辨析
4、非正常损失的税法认定口径辨析
5、取得农产品发票票面合规与计算抵扣规则辨析
6、合同审核关注点分析POS机代理
7、合同结算金额大于收款金额的增值税纳税义务辨析
8、成本发票金额小于工程结算金额的所得税影响辨析
9、共用水电费增值税与企业所得税处理辨析
10、无法划分的进项税额转出方法辨析
11、总包代发农民工工资环节的疑难问题辨析
12、总分机构企业所得税疑难问题解析
13、跨区域项目属地纳税疑难问题解析
14、税前扣除合规凭证疑难问题辨析
15、提前防范供应商走逃失联给购买方带来税务损失的策略分析
16、判断供应商开具发票税率是否正确的方法分析
17、未发生纳税义务开具不征税发票的沟通技巧分析
18、租赁建筑施工设备的税务口径辨析
19、增值税收入和企业所得税收入是否必须一致的辨析
20、结算金额与实收金额（或合同约定付款金额）不一致的增值税与所得税处理口径辨析
模块三、建筑施工企业税务筹划策略分析及风险规避策略
1、一般计税工程项目选择供应商的测算分析
2、简易计税的工程项目选择供应商的测算分析
3、新中标的项目计税方式选择的测算分析
4、挂靠项目利润回流筹划方法及税务风险分析
5、PPP项目增值税和企业所得税筹划节点分析
6、EPC工程税务处理口径辨析
7、劳务用工模式对个税、社保、企业所得税的影响分析
8、园林绿化工程筹划节点分析POS机代理
9、企业股权架构设计中的税负与法律风险对比
10、选择供应商时的税负与利益考量
11、价外费用的筹划解析与风险控制
12、债权融资转化为信用融资的筹划解析与风险控制
13、混合销售与兼营转化的筹划解析与风险控制
14、买赠行为纳税筹划解析与风险控制
15、利用小型微利企业优惠政策筹划解析与风险控制
16、利用研发费用加计扣除优惠政策筹划解析与风险控制
17、人力资源管理环节筹划解析及风险控制
18、企业融资筹资环节的筹划解析与风险控制
19、分配环节的筹划解析与风险控制
20、税收洼地筹划的利弊分析
模块四、建筑施工企业税务稽查风险应对
1、取得异常凭证的风险规避方法辨析
2、善意取得虚开发票的责任及规避策略
3、恶意取得虚开发票以及开具虚开发票的责任及规避策略
4、税务选案、检查、审理、执行程序介绍及应对
5、税务稽查检查方法介绍及应对
6、税务稽查取证程序介绍及应对
7、被查纳税人如何行使法律赋予的权利：知情权、申辩权、听证权、复议权、诉讼权。
8、避税、偷税、筹划的边界分析与积极应对策略
9、被查纳税人或相关责任人如何避免被定性逃税罪？
10、被查纳税人或相关责任人如何避免虚开发票构成犯罪？
1POS机代理1、建安业典型稽查案例分析
12、纳税评估案例分析
13、反避税调查案例分析
14、被查纳税人或相关责任人如何把握与税务机关沟通技巧？
15、单位构成犯罪，哪些人承担法律责任，如何脱责？
【参会对象】建筑施工企业总经理、首席财务官、财务副总裁、财务总监、财务经理、税务总监、税务经理、经营、预算、审计、采购、项目管理、合同管理、劳务公司老板、票据管理、法务部负责人；各会计师事务所、税务师事务所、代理记账公司和涉税咨询顾问公司的负责人及其工作人员。
【课程时间】11月25-26日 杭 州 （24日报到,25日、26日两天上课）
【收费标准】会务费2980元/人（会务、场地、午餐、咨询、服务等）。
请各位优秀财务精英关注：成都，深圳，南京 ，郑州等地课程安排！！ 010-80574763杨莉！ 010-80574763杨莉
房建企业财税精品课程
一、名嘴大咖邀请开启两天烧脑之旅：2021企业年终财税处理关注要点与风险防范专题
【授课时间】：2021年11月17–18日
【授课地点】：广 东·深 圳
【课程内容】：点击获取
二、POS机代理2021房地产企业全流程税务稽查风险识别与应对策略专题班
【授课时间】：2021年11月13–14日
【授课地点】：成 都·华联东环酒店
【授课专家】：钟老师
【课程内容】：点击获取
三、经济寒冬下的房地产企业全程50个税筹爆点剖析与筹划应对策略专题班
【授课时间】：2021年11月25--26日
【授课地点】：南 京·曙光国际大酒店
【授课专家】：牛老师
【课程内容】：点击获取
四、严征管形势下房地产企业成本核算风险防范与税务规划专题班
【授课时间】：2021年11月26–77日
【授课地点】：郑州·百利中州国际饭店
【授课专家】：许老师
【课程内容】：点击获取
五、以案说法-地产财务如何严防企业全经营周期税务雷区50例专题班
【授课时间】：2021年11月25–26日
【授课地点】：浙 江·杭 州
【授课专家】：陶国军老师
【课程内容】：点击获取
六、金税四期下房地产企业全税种稽查应对与税负测算专题
【授课时间】：2021年11月27–28日
【授课地点】：南 宁·金水湾国际大酒店
【授课专家】：刘玮老师
【课程内容】：点击获取
七、建安企业年终关账前高风险事项调整与补救、税务稽查风险防范与应对专题
【授课时间】：2021年11月27–28日
【授课地点】：POS机代理昆 明·锦泰大酒店
【授课专家】：肖宏伟老师
【课程内容】：点击获取
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