商票在医院财务支付中的应用
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医院的运营与发展需要大量资源持续供应，并常伴随大额频繁的资金流动。一直以来，以银行为媒介的资金结算是医院财务支付的首要途径，但这需要医院持有大量资金储备以及相对繁琐的账款周期管理流程方可保障采购供应链的稳定运转，倘若医院资金不足或延期支付，将直接影响医院的经营与信誉。因此，探索支付新思路、新途径，建立多元、适用、合法的支付体系是医院财务需要思考的命题。
文/胡明聪，周炼，刘晓岑，
林俊浩，高山，吴松（通讯作者）
深圳大学附属华南医院，深圳大学医院管理研究院
商票在供应链金融领域被广泛使用，其对供应链的稳定运转具有较强的正向促进作用。医院的运营与发展离不开稳定且持续的物资、人力等多方面的供应，同时伴随大量资金的流动。在医院财务中引入商票支付途径有益于维持采购供应链稳定、惠及供应链上下游企业、有利于银行收益，同时有利于医院短期资金周转和账款周期管理。本文对商票在医院财务支付中的流程、收益、风险控制进行了浅析，为探索医院财务支付新途径提供一点思路。
随着新冠肺炎疫情的到来，全球经济持续遭受重创，我国经济发展也放缓，不仅中小企业融资更加艰难，地方政府的财政收入也受到影响。为解决中小企业融资难的问题，2020年12月29月，中国人民银行会同相关部门及时出台了《关于进一步强化金融支持防控新型冠状病毒感染肺炎疫情的通知》（银发〔2020〕29号文），2022年7月8日，中国人民银行又发布《中国区域金融运行报告（2022），对我国目前的金融情况进行了分析总结，同时提出中央及各级地方政府正努力以多项政策帮助企业复苏，其中提高信用贷款额度就是利器之一。对于医院来说，如何在社会经济低迷的环境下，保障医院财务支付的安全、效率、灵活，也是当前需要重点考虑的问题。乐刷POS机代理
当前医院财务支付模式主要包括：银行转账支付、政府平台支付及第三方平台支付等，其中以银行转账支付最为常见。传统的银行转账支付可保障医院资金支付效率且便于监管，但为保证医院资金周转期限和效率，需要较繁琐的工作流程来监管转账支付时间。此外，医院作为特殊运营主体，其在组织架构、运营模式等诸多方面与一般企业不同，但在财务支付方式上两者存在诸多相同之处，尤其在采购供应上，资金往来账目金额庞大，面向企业数量众多，规模参差不齐。在医院流动资金紧张时，庞大的支付数额会加大医院财务支付压力，长此以往，将导致采购供应链断裂，阻碍医院的建设与运营。再者，基于当下亟待复苏的社会经济形势，包括医院在内的企业及机构财务资金压力较大，资金流动趋缓，传统的银行结算方式对缓解医院财务资金压力并无明显作用。为进一步促进医院资金周转，活化医院采购供应链，探索新型支付途径在医院财务支付中的应用具有重要意义。商业承兑汇票的支付便是可探讨的方式之一。乐刷POS机代理
商业承兑汇票（以下简称商票）是指收款人开出经付款人承兑，或由付款人开出并承兑的汇票，具有以下几个特点：付款期限一般最长不超过12个月、可以背书转让、持有人可向银行申请贴现。供应链是保障企业及机构平稳运转的基础，供应链金融即金融机构为上下游产业进行融资活动的主要渠道；商票作为一种清算工具，具有支付及融资双重功能，在供应链金融体系中被广泛使用。对于医院财务支付，通过线上交易信息平台实现商票开具、背书转让、兑付和贴现等全流程管理，对医院财务以及保障采购供应链稳定是一种有益的尝试。
商票在医院的财务支付中主要面向供应链中的中小企业，可应用于药耗及设备集采、第三方服务招募等多种场景，支付过程牵涉到两家及以上银行、多个供应链上的供应商。为去除繁冗、便于理解，特将相关流程进行精简优化。我们假定付款人开户银行和持票人开户银行是同一家银行，不讨论背书转让的银行支付，其主要支付流程为：首先由医院向供应商开出商业承兑汇票，供应商在商票到期前10日内通过网银进行提示付款操作，到期日当天，医院通过网银进行商票到期确认划款，支付给商票持票人。商票可在整个供应链上支付使用，即可进行背书转让。若供应链上某个商家需要资金，则可凭借医院的资信度，到指定银行进行贴现融资。其简易支付流程如图1：乐刷POS机代理
商票在医院财务支付过程中，医院、企业等各方的利益均得到有效保障。
（一）医院
医院在商票支付过程中，可以（1）延长付款期限。这是商票支付的主要益处。在目前疫情严重、财政资金吃紧的情况下，适当延长付款期限能较大程度缓解医院的资金压力。商票支付尤其对低收益的医院产生的作用较大。（2）减少医院资金成本。商票支付相当于是无息贷款，能降低医院的资金成本。且这种贷款不会对医院的产权和经营管理体制产生影响。（3）提高资金使用率。医院将应付账款转化为应付商票（到期自动兑付），大大提高了资金的流动性和使用率。（4）简化支付流程。采用商票支付，将在一定程度上简化财务支付管理流程，提高财务工作效率。（5）践行社会责任。医院相较于其他企事业单位，在银行的资信强，能利用自身的信誉度帮助中小企业融资，有效缓解中小企业融资难融资贵的问题，响应了政府号召，彰显企业担当。乐刷POS机代理
（二）中小企业
对于中小企业来说，其一般存在具有体量小、成立时间短、信誉低、现金流不稳定等特点，存在融资难、融资途径少的问题，不像大企业能利用的金融工具多，其主要融资途径还是通过银行进行贷款。但是银行贷款要求较高，一般都需要较好的抵押物进行抵押，而中小企业往往不具备这样优良的资产，因此受到诸多限制。这时商票的优势就显示出来：（1）中小企业可持商票向银行申请短期贷款。这时商票赋予了中小企业信誉，银行在商票到期日可直接从医院财务账上划款，对银行来讲是低风险，因此愿意给中小企业进行贷款；（2）商票贷款的成本较低。相比抵押贷款、信托融资、融资租赁、社会借款等融资方式，商票的贷款成本非常低，大大降低了企业的资金压力；（3）商票可以背书转让，从而增强了中小企业间的资金流动性。
（三）银行
对于银行来说，给中小企业贷款也面临两难的境地，如何平衡贷款带来的风险，和不贷面临的政策、业绩压力具有重要意义，由此能给中小企业增信的商票就有了用武之地。（1）商票降低了银行的贷款风险。医院给中小企业增信，银行信赖的是医院而不是中小企业。（2）增加了贷款利息收益。中小企业向银行进行商票贷款，需要支付贷款利息，从而增加银行收益。乐刷POS机代理
（四）社会
（1）商票在供应链金融上的作用，能帮助中小企业破解融资难的瓶颈，同时降低了整个供应链上的融资成本，提高了融资的便利性，增加了供应链上各企业资金的流动性。（2）整个供应链条上的所有机构都受益，包括医院、供应商、供应商上下游企业、银行等（如图2）。（3）有利于中小企业的发展，对社会稳定及就业起到难以替代的作用。2022年5月13日，国务院办公厅颁布的《防范和化解拖欠中小企业账款专项行动方案的通知》规定：集中化解存量拖欠，严防新增拖欠，健全防范和化解拖欠中小企业账款长效机制。《深圳市公立医疗机构药品采购管理办法》第五十三条规定：参与本市药品采购的本市公立医疗机构应当承担货款结算的主体责任，按药品采购合同与药品批发企业或药品上市许可持有人及时结清货款。因此，公立医院使用商票支付，可有效避免对中小企业拖欠现象的发生，有利于中小企业的健康发展。
公立医院相比民营医院或企业在选择财务支付方式上要求更为严谨和规范，在使用商票支付时建议满足如下条件：
（一）应做好资金计划。医院在兑付前应具有一定的资金储备来保障医院的资信。乐刷POS机代理
（二）应具有严格的审核制度。相关部门应对商票支付供应商及其上下游企业进行严格审核，全程监控交易过程，保障各方利益。
（三）商票支付更适用于医院资金紧张的情况。医院财务应提前制定商票支付方案，以应对医院资金紧张导致的断供、拖欠等风险。
商票支付对医院来说存在一定的局限性与风险，需要进行合理监控。
（一）商票在医院使用非常少，需加强财务人员对商票支付的培训，建立完整的风险控制制度，落实在决策、执行、监督、反馈等各个环节的风险控制措施。
（二）商票付款期限较短，不利于支付周期长的项目。商票流通严重依赖供应商对资金的管理能力，在面对支付周期长的项目时，医院需与供应商进行协商，制定商票兑付计划，明确商票兑付周期与兑付时限，并严格遵守协议约定。同时需加强医院流动资金的管理，避免因不能按时付款而损害医院信用的情况发生。
（三）在形成合作关系前，医院与供应商双方需进行双向审核，确保在运营资质、业务开展、资金链、资信度、上下游供应等各方面无问题的情况下方可签订合作协议，实行商票支付。乐刷POS机代理
（四）商票作为一种票据，需要进行流通转让。一定条件下，商票支付可以引入区块链管理模式，在票据流通信息、账目记录变化、银行现金账目变化等信息在医院、供应商、供应商上下游企业三者之间保持一致，这样可较大程度避免因信息差异引起的票据及账目造假、信用透支等不良情况。
（五）通过使用电子票据，并引入第三方交易平台，实现所有交易在平台上进行，并在平台上留下每次交易的记录，且记录不可更改，从而对交易安全起到保障作用。
相较于企业，医院在运营模式等多个方面差异较大，但在其财务支付形式上与企业大致相同。目前，商票支付对于医院财务支付来说是一种尝试。结合当下经济环境与商票在供应链金融中的实际应用，医院与供应商合理开展商票支付可助力医院采购供应链的平稳运行，并为中小企业及社会经济带来正向影响。尽管目前商票支付尚未在医院财务支付领域中广泛应用，但基于其在医院财务支付中较强的适用性，相信会被越来越多的医院及供应商所接受。随着相关法律法规、平台功能、交易环境等的逐渐完善，商票支付将形成真正实用的医院财务支付的途径之一。
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